Банковские счета для нерезидентов: новые тенденции
Нерезидентные компании уже несколько десятилетий активно используются в международном бизнесе. Однако содержать компанию без банковского счёта целесообразно только для некоторых целей, например, для титульного владения и соблюдения конфиденциальности владения активами. Для операционной же деятельности компании без счёта не обойтись. Но при всем разнообразии юрисдикций для ведения международного бизнеса, на сегодняшний день перед созданием компании необходимо думать, в каком банке будет открываться счёт.
Буквально ещё несколько лет назад счёт можно было открыть на компанию практически в любой офшорной юрисдикции с минимальными требованиями к клиенту и пакету документов. Текущую же ситуацию с банками можно кратко обрисовать как «не клиент выбирает банк, а банк выбирает клиента, и очень тщательно».
Международные стандарты
Кардинальная смена ролей возникла благодаря глобальным изменениям, которые мы наблюдаем последние годы. В давней борьбе с офшорным бизнесом основными участниками выступают международные организации. ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) и ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) регулярно публикуют различные рекомендации государствам в отношении внутреннего законодательства, финансовой системы, международного сотрудничества; составляют чёрные списки юрисдикций; инициируют проведение глобальных форумов, создание международных стандартов и принятие межправительственных конвенций.
Ввиду того, что ключевым инструментом в офшорном бизнесе являются не компании, а счета, борьба с офшорами ведётся через банки. Первым законом, который задействовал банки многих стран для отслеживания граждан, уклоняющихся от уплаты налогов, стал принятый в 2010 году в США Закон FATCA (The Foreign Account Tax Compliance Act). Суть данного Закона заключается в требовании к иностранным финансовым учреждениям и некоторым другим нефинансовым иностранным организациям подавать отчёты об иностранных активах и банковских счетах американских граждан в налоговую службу США (IRS).
FATCA стал основой для создания стандарта автоматического обмена информацией о счетах CRS (Common Reporting Standard - Единый стандарт по обмену налоговой информацией), который обязывает банки и другие финансовые учреждения выяснять у своих клиентов и бенефициарных владельцев корпоративных клиентов страну/место их налоговой резиденции и ежегодно, начиная с 2017 или 2018 года, направлять в налоговые органы информацию и детали о счетах клиентов, а также в определенных случаях информацию о бенефициарных владельцах корпоративных клиентов, если они являются налоговыми резидентами стран, участвующих в стандарте CRS. Действие стандарта CRS обеспечивается Многосторонней конвенцией, к которой на сегодняшний день присоединились 101 государство (Многосторонняя конвенция о сотрудничестве между компетентными органами по вопросам автоматического обмена информацией по стандарту CRS от 29 октября 2014 года).
При этом банки стран-участниц Конвенции должны не только собирать и подавать информацию о своих клиентах в налоговые органы, но и следить за изменениями в обстоятельствах и деталях клиентов, которые могут повлиять на смену налоговой резиденции, а также выполнять другие действия предусмотренные внутренним законодательством.
Внутреннее законодательство государств - членов ЕС и других государств, подписавших Конвенцию, кроме предоставления банкам дополнительных функций налагает на них и дополнительную ответственность. Например, в Латвии был увеличен штраф за нарушение законодательства финансовыми учреждениями. Штраф рассчитывается исходя из общего оборота кредитно-финансового учреждения в соответствии с последней доступной отчетностью. Также возрос размер наказания за легализацию доходов полученных незаконным путём и пособничество в финансирования терроризма. Кроме того, латвийским регулятором был привлечён американский аудит для проверки деятельности латвийских банков. По результатам проверок были выявлены несоответствия и нарушения, и некоторые банки были оштрафованы.
Серьёзное влияние на отношения банков с клиентами оказывают правила BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) – план действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения.
Так, многие европейские банки для открытия счёта могут потребовать доказательства связи компании со страной регистрации, то есть клиенту необходимо подтвердить наличие substance.
Украина имплементировала в законодательство многие международные стандарты и присоединилась к плану BEPS. В соответствии с Законом Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения» от 14.10.2014 банки являются субъектами первичного финансового мониторинга и обязаны выполнять ряд функций по проверке своих клиентов, включая идентификацию и верификацию клиента, а также проверку транзакций по счёту.
Так, операции, которые связаны с перечислением иностранной валюты за пределы Украины, должны проверяться банками на наличие индикаторов рискованных финансовых операций. Также Национальный банк Украины составил список зарубежных банков, транзакции которые могут быть связаны с проведением рискованных операций.
Работа европейских банков с нерезидентами
Вследствие таких серьёзных изменений и повышенной ответственности, банки стали тщательно относиться к своим клиентам. Одним из первых шагов стало предупреждение многими банками своих клиентов о том, что они перестанут работать с классическими офшорными юрисдикциями, и рекомендации сменить страну регистрации компаний. На сегодняшний день классическим офшорам открывают счета лишь некоторые банки, и в качестве исключения.
Также банки начали выделять группы юрисдикций в зависимости от рисков. Для групп повышенного риска тарифы на обслуживание намного выше. Во многих банках есть требование по минимальной сумме постоянного остатка на счёте, либо обязательное участие клиента в инвестиционных программах банка. Кроме того, вводится процедура повторной идентификации для таких клиентов. В группы риска клиент может попасть не только из-за страны регистрации компании. Иногда определенное резидентство самого бенефициара рассматривается банком как нежелательное. Например, некоторые азиатские банки не работают с бенефициарами из стран СНГ.
Compliance
Процедура compliance банков (compliance – соответствие каким-либо требованиям, нормам, правилам) значительно преобразилась в сторону ужесточения. В банках создаются целые отделы, сотрудники которых занимаются проверкой соответствия клиента требованиям банка и законодательства. Особое внимание уделяется источнику происхождения средств и опыту бенефициаров в заявляемом бизнесе. Проверяется публичная информация, в том числе информация, которая содержится в сети Интернет.
Особую категорию составляют клиенты, которые занимают или когда-либо занимали политические должности и их родственники – так называемые PEP (politically exposed persons – политически значимые лица). Если политика банка позволяет работать с PEP, к ним выдвигаются повышенные требования.
Долларовые платежи
Много сложностей в работе с банками приносит усиление compliance не только банка, обслуживающего счёт, но и корреспондентских банков в отношении долларовых платежей. Банки-корреспонденты дорожат своей репутацией и выполняют требования финансовых регуляторов, запрашивая документы по сделке, информацию о получателе платежа, что влияет на скорость зачисления средств конечному получателю. Штрафы за нарушение требований очень высокие.
Ввиду того, что некоторые банки, в частности, латвийские, не имеют прямых корреспондентских счетов по доллару, платёж проходит через несколько корреспондентских банков, каждый из которых может запросить документы по платежу. Бывает, что технически нет возможности перечислить сумму в долларах от одного банка к другому. Банки выходят из этого положения, налаживая контакты как можно с большим количеством банков-корреспондентов. Но данная процедура довольно сложная и длительная.
Заключение
Таким образом, при работе с банками, нужно понимать, что требований compliance нельзя избежать, их нужно принять и выполнять. Большое значение имеет осведомлённость клиента о требованиях и нюансах работы банка. Если планируется сделка с новым контрагентом, лучше заранее подготовить пакет документов на сделку. При проведении долларовых платежей можно предварительно уточнить у банка возможность проведения платежа на конкретного контрагента с указанием банка, который его обслуживает. Также необходимо иметь постоянный контакт с личным менеджером и поддерживать свою репутацию перед банком. Кроме того, во избежание задержек оплат по контрактам и для распределения финансовых потоков рекомендуется иметь несколько счетов. На сегодняшний день это экономически оправдано.
Ситуация с банками претерпевает серьёзные изменения в мировом масштабе, так что назад пути не будет. Полномочия банков значительно расширились. Всё больше банки исполняют роль субъектов контроля над финансовыми потоками с целью международной борьбы против терроризма и отмывания доходов, полученных преступным путем. Все меры направлены на то, чтобы место регистрации компании и фактического ведения бизнеса совпадали, и там же уплачивались налоги. С каждым днём мир становится прозрачнее. Но как бы динамично ни менялась ситуация, необходимо внимательно следить за изменениями и быстро адаптироваться к ним.
Експорт для України – це 35% ВВП. Так було до війни. Після перемоги України та для відбудови економіки частку експорту планують збільшити пр...
Найбільше падіння ВВП за роки незалежності, величезні втрати активів, значне скорочення доходів від експорту, безпрецедентні енергетична та...
У вас є запитання, у нас є відповідь: PEP. MLA та інші визначення, якими вас лякав Compliance. Ось вже протягом двадцяти років ми – юрист...
- ОПОДАТКУВАННЯ ФРАХТУ2023.02.03
Уявить ситуацію, коли доходи від оподаткування фрахту виплачуються резидентом на користь нерезидента. Тоді у резидентів виникає одне і...
- НОВИНИ КОРПОРАТИВНОГО СВІТУ2022.08.18
Нові постанови Правління НБУ, створення координаційного офісу ОЕСР для підтримки України, заявка України на вступ до ОЕСР та новий реєст...
Денонсация соглашения между правительствами Украины и российской федерации об избежании двойного налогообложения, администрирование нало...
16 апреля 2022 вступил в силу Закон Украины от 01.04.2022 года № 2173-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие закон...
С момента введения 24.02.2022 в Украине военного положения на территории Украины в связи с вторжением войск Российской Федерации оказани...
Вскоре бизнесу необходимо будет подавать сведения о конечных бенефициарных собственниках компании, а в мире заговорили об усилении борьб...
В Украине е-паспорт приравняли по статусу к бумажному, а инвестиционная платформа Praemium объявила, что не будет работать с бизнесом с...