Налог на Google и налоговая амнистия: новости корпоративного мира за июнь
В Украине приняли законопроект о налогообложении электронных услуг и утвердили форму структуры собственности для обновления данных о конечном бенефициарном собственнике
Сегодня важных событий корпоративного мира так много, что уследить за всеми практически невозможно. Раз в месяц юристы Международной юридической службы Interlegal выбирают для Delo.ua самые важные законодательные новации, полезные вам и вашему бизнесу. Июнь был богат на различные законодательные изменения. Рассмотрим, что произошло и как отразится на бизнесе.
Что в Украине
В начале июня был принят законопроект о налогообложении электронных услуг, которые предоставляются нерезидентами физическим лицам-конечным потребителям услуг. В обиходе — закон о налоге на Google.
Что это значит?
Данный закон предусматривает обложение НДС (20%) всех услуг, которые оказываются электронным способом нерезидентами национальным потребителям-физическим лицам. К облагаемым услугам относятся, в частности:
- Поставка программного обеспечения;
2) Предоставление рекламных услуг в сети интернет;
3) Предоставление доступа к поисковым базам системам, базам данных;
4) Предоставление доступа к аудио-визуальным произведениям.
Нерезидент — поставщик услуг обязан встать на налоговый учет для целей оплаты налога. Интересно, что база налогообложения и сумма налога определяются в иностранной валюте (евро или долл США). Сама выплата налога также происходит в валюте на соответствующий расчетный валютный счет. Открытым вопросом пока остается фактическое выполнение такого обязательства нерезидентами. Закон вступает в силу с 2 июля 2021 года.
Налоговой амнистии быть или не быть — вот в чем вопрос
Один из самых обсуждаемых и ожидаемых общественностью законопроектов — налоговая амнистия для физических лиц. Парламентом 15 июня принят закон "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно стимулирования детенизации доходов и повышение налоговой культуры граждан путем введения единовременного (специального) добровольного декларирования физическими лицами принадлежащих им активов и уплаты единовременного сбора в бюджет". В обиходе — закон о налоговой амнистии.
Что это значит?
Вводится однократное (специальное) добровольное декларирование — это особый порядок добровольного декларировании активов физических лиц, с которых ранее не был уплачен налог и сбор. Есть возможность задекларировать такие активы с 1 сентября 2021 до 1 сентября 2022 года и оплатить сбор в размере от 2,5% до 11.5%. Предусмотрена возможность рассрочки суммы оплаты налогового обязательства на три года. При этом ставка для каждого вида декларируемого актива немного повышается.
Вместе с принятием закона о налоговой амнистии были декриминализованы некоторые составы уголовных правонарушений. Таким образом, налоговая амнистия имеет право на то, чтоб стать удобным, правильным инструментом для декларирования активов и подтверждения их законного наличия. Помимо вопросов о декларировании были внесены изменения в порядок налогообложение доходов от продажи недвижимого имущества.
Предусмотрена возможность зачета расходов, понесенных на приобретение такой недвижимости ранее при определении базы налогообложения. Текстом закона предусмотрено, что в течение 9 месяцев будет разработан законопроект об усилении контроля за полнотой налогообложения доходов физических лиц. То есть, мы ожидаем в ближайшее время активные шаги и новые механизмы в отношении контроля расходов/доходов граждан Украины.
Утверждена форма структуры собственности для обновления данных о конечном бенефициарном собственнике
В 2020 году законом "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" было введено требование о регулярном предоставлении и актуализации информации о конечных бенефициарных собственниках в Единый государственный реестр.8 июня 2021 года Министерство финансов Украины была утверждено положение о форме и структуре собственности компаний.
Что это значит?
Каждая украинская компания должна в срок до 11 октября 2021 года предоставить сведения о структуре собственности. Структура собственности представляет собой документ произвольной формы, который подписывается директором юридического лица и должен схематически отображать всех лиц, которые прямо или косвенно владеют украинским юридическим лицом (самостоятельно или совместно с другими лицами). К схематическому изображению структуры собственности также должны прилагаться:
- при наличии в структуре собственности иностранных юридических лиц и/или физических лиц, трастов и других подобных правовых образований — официальные документы, подтверждающие принадлежность этим лицам, трасту и/или другим подобным правовым образованием корпоративных прав в юридическом лице;
- в случае если сведения о бенефициаре юридического лица четко не прослеживаются по данным ЕГР и по документам, предоставляемым для проведения регистрационного действия — официальные документы, подтверждающие возможность бенефициара осуществлять решающее влияние.
В мире
В то время как Украина пытается либерализировать валютное законодательство, вносит изменения в Договора об избежании двойного налогообложения, на мировой арене решаются более глобальные вопросы.
Дорога к открытости
Европейский союз продолжает настаивать на создании публичного реестра бенефициарных собственников. На сегодня следующие страны ЕС внедрили публичные реестры бенефициарных прав: Дания, Латвия, Польша, Франция, Болгария, Португалия, Хорватия, Словения, Швеция, Эстония, Ирландия, Германия, Бельгия, Австралия. Страны, которые не открыли реестры для общественности — Кипр, Чешская Республика, Финляндия, Греция, Румыния и Испания. Однако в большинстве этих стран, доступ данных может быть предоставлен, если будет доказан законный интерес.
Налог, единый для всех
На встрече в Лондоне G7 достигла "исторического" соглашения о глобальном минимальном корпоративном налоге.
Представители стран пришли к согласию установить ставку налога в размере 15%, хотя в закон будет включена фраза "не менее 15%". Это дает возможность повысить налог в будущем. Цель таких изменений:
1. Привлечь компании платить больше налогов в странах, где они предоставляют услуги или продают товар.
2. Установить глобальную минимальную ставку для всех стран, чтобы не подрывать налоговый статус друг друга.
3. Увеличить поступления в национальный бюджет, для выплаты долгов, возникших во время Covid-19.
Предполагается, что на первых этапах работы закона, ставка будет применяться к крупным транснациональным компаниям, маржа прибыли которых не менее 10%. Следующим этапом будет внедрение глобальной ставки корпоративного налога для всех компаний. Примерный срок введения налога — 2-3 года. Следующий этап обсуждения нововведений — встреча министров финансов G20 в июле. По итогам встречи будет ясна дальнейшая судьба такой инициативы.
Дарья Ляшенко, ведущий юрист Международной юрслужбы Interlegal, специально для Delo.ua
Експорт для України – це 35% ВВП. Так було до війни. Після перемоги України та для відбудови економіки частку експорту планують збільшити пр...
Найбільше падіння ВВП за роки незалежності, величезні втрати активів, значне скорочення доходів від експорту, безпрецедентні енергетична та...
У вас є запитання, у нас є відповідь: PEP. MLA та інші визначення, якими вас лякав Compliance. Ось вже протягом двадцяти років ми – юрист...
- ОПОДАТКУВАННЯ ФРАХТУ2023.02.03
Уявить ситуацію, коли доходи від оподаткування фрахту виплачуються резидентом на користь нерезидента. Тоді у резидентів виникає одне і...
- НОВИНИ КОРПОРАТИВНОГО СВІТУ2022.08.18
Нові постанови Правління НБУ, створення координаційного офісу ОЕСР для підтримки України, заявка України на вступ до ОЕСР та новий реєст...
Денонсация соглашения между правительствами Украины и российской федерации об избежании двойного налогообложения, администрирование нало...
16 апреля 2022 вступил в силу Закон Украины от 01.04.2022 года № 2173-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие закон...
С момента введения 24.02.2022 в Украине военного положения на территории Украины в связи с вторжением войск Российской Федерации оказани...
Вскоре бизнесу необходимо будет подавать сведения о конечных бенефициарных собственниках компании, а в мире заговорили об усилении борьб...
В Украине е-паспорт приравняли по статусу к бумажному, а инвестиционная платформа Praemium объявила, что не будет работать с бизнесом с...